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办公费扣除标准
企业为员工发放工资，计入管理费用中的金额为4000元应发金额，员工实际收到的工资为3985元个税为15元，这15元的个税虽然计入到管理费用中，但实际上是由员工个人承担的，所得税前可以扣除。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
业务招待费税前扣除标准2021
法律分析:
1.销售收入为1000万元，招待费实际发生额为6万元，按照发生额的60%扣除，税前扣除额为3万6千。
2.销售收入为1000万元，招待费实际发生额为4万元，按照发生额的60%扣除，税前扣除额为2万4千。
3.销售收入为1000万元，招待费实际发生额为10万元，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。税前扣除额为5万元。 招待费10万元，按照发生额的60%计算等于6万元，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。销售收入为1000万元的5‰为5万元。因此，只能在税前扣除5万元。
超过5万元部分不能税前扣除。这样，发生10万元招待费，按照发生额的60%计算等于6万元，有1万元不能税前扣除。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
哪些支出允许在缴纳企业所得税前扣除
税前不得扣除的项目的项目都有:
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出。
7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
9.取得收入无关的其他支出。不得扣除项目之外发生的支出，就可以在企业所得税税前扣除的，比如办公费，差旅费，工资等。
办公费的最高抵扣比例是多少？
办公费的抵扣比例没有限制，也就是说不存在办公费的最高抵扣比例。
到目前为止，我们国家现行的《会计法》、会计准则和会计制度等相关规定中没有硬性规定办公费的最高抵扣比例。
但是按照会计的真实性原则、配比原则、合理性原则财务账目上所列示和记载的办公费必须要合乎情理。这个度就要财务会计人员合理掌握了。说得夸张点，你总不能200万元的营业收入，20万元的办公费吧；也不能30万元的总费用，10万元的办公费吧。你总得让税务人员和其他检查账务的人员看得过眼吧？10万元的办公费要买笔、墨、纸、账本、胶水、橡皮、订书机、订书钉、计算器、大头针、曲别针、文件袋、文具盒、档案盒、记事本、... 要买多少啊？得用几年啊？你总得考虑一下吧？当然，某些大公司办公费支出会很大。但一定要合情合理，这是原则。
所得税业务招待费扣除标准
一.正面回答所得税业务招待费扣除标准按照发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售收入的百分之五。业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。
所得税业务招待费扣除标准按照发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售收入的百分之五。业务招待费是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出，是企业进行正常经营活动必须的一项成本费用，但由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定，仅允许按一定标准扣除。
二.分析详情业务招待费是指公司为发展和生产、经营活动等业务的需要而产生的费用，一般计入管理费用科目，管理费用包括行政管理部门的职工工资、修理费、物料消耗费、办公费和差旅费。董事会成员津贴、会议费和差旅费等，聘请中介机构费、咨询费、业务招待费、印花税、技术转让费、研究费用等各项费用。
三.业务招待费的具体范围是什么
1.因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
2.因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；
3.因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；
4.因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
管理费用扣除标准
理费用科目比较大，里面包含的类目虽然很多，但是不在税法规定范围内的费用不能乱列入管理费用的，而且像职工福利费、业务招待费等费用有限额标准的，超出标准的费用是不允许在所得税扣除的，而像研发费用这种，国家鼓励企业研发，实行175%的加计扣除。原则上说，只要是公司正常发生符合税务规定的费用，且相关费用未超过标准，都是可以税前扣除。
是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。管理费用的发生主体为企业的行政管理部门，这一点将管理费用和制造费用、销售费用予以区别。管理费用主要包括管理人员薪酬以及三项费用、差旅费、办公费、由行政管理部门使用的各项固定资产折旧及修理费用、行政管理部门使用的低值易耗品摊销、企业董事会发生的日常开支、咨询费、中介机构费用、诉讼费、业务招待费、会议费、租赁费等。【拓展资料】管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他说明:本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
业务招待费的税前扣除标准是什么？
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的0.5%”税法是指发生额不超过当年销售收入的0.5%，但两个条件都要考虑。延展回答:所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。
它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定仅允许按一定标准扣除。业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。
其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。
办公费用差旅费用怎么在企业所得税税前扣除，是全额扣
办公费和差旅费不存在扣除标准的问题，只要是符合规定的，都可以全额扣除。做所得税时，因为是倒推做法，因此一般不需要对办公费和差旅费做扣除动作。
因为日常核算，已经将此费用全额计入管理费用等科目了，不需要另作。
所得税税前扣除标准?
公益性捐赠:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
工资薪金支出:企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额。超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
办公费用不是在企业所得税里是全额扣除
办公费用在企业所得税里合理部分是全额扣除。
1.办公费只要符合管理费用下的办公费支出条件的，在计算企业所得税时可以全额扣除，没有限定额度。
2.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
3.纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
4.除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则:权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
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